الدليل الشامل للفوترة الإلكترونية في المملكة العربية السعودية

تم التحديث في: Apr 6th, 2025 179 دقيقة للقراءة

f t in ✉

أطلقت هيئة الزكاة نظام الفوترة الإلكترونية في السعودية كمبادرة للتحول الرقمي عام 2020. بدأت المرحلة الأولى في 4 ديسمبر 2021، وتشمل إصدار وتخزين الفواتير الضريبية رقميًا. وبدأت المرحلة الثانية في 1 يناير 2023 على مراحل حسب حجم الأعمال. آخر مجموعة تُطبق على الشركات التي تتجاوز مبيعاتها مليون ريال سعودي بحلول 31 ديسمبر 2025.

ما هي الفوترة الإلكترونية؟

هي عملية إصدار ومعالجة الفواتير رقميًا، ولا تقتصر على مسح الفواتير الورقية، بل تُنشأ بصيغة XML قابلة للتبادل الآلي، مع نسخة PDF/A‑3 للقراءة البشرية.

أهم مزايا الفاتورة الإلكترونية

• صيغة منظمة: XML + PDF/A‑3.
• الإنسجام مع الهيئة: إصدار عبر منصة "فاتورة" أو برامج معتمدة.
• التقرير: التزام بمواعيد الرفع للهيئة.
• الإرسال المباشر: إلى نظام المشتري.
• حقول إلزامية: IRN وQR Code.

أنواع الفواتير الإلكترونية

فاتورة ضريبية قياسية (B2B/B2G)

تحتوي على كل عناصر الفاتورة الضريبية، مع إمكانية خصم ضريبة القيمة المضافة.

فاتورة ضريبية مبسطة (B2C)

للمستهلكين فقط، تُبلغ الهيئة خلال 24 ساعة من الإصدار.

قيمة الفاتورة	نوع التوريد	نوع الفاتورة
≥ 1000 ريال	خاضعة/صفرية	قياسية
< 1000 ريال	خاضعة/صفرية	قياسية أو مبسطة
أي مبلغ	داخل/خارج الخليج	قياسية
أي مبلغ	B2C	مبسطة
أي مبلغ	معفاة/RCM/صادرات	غير مطبَّق

مراحل الفوترة الإلكترونية

1. مرحلة الإصدار (4 ديسمبر 2021)

إصدار الفواتير إلكترونيًا لجميع المكلفين (باستثناء غير المقيمين) دون ربط.

2. مرحلة الربط والتكامل (1 يناير 2023)

ربط الأنظمة بالهيئة عبر API، وإنشاء UUID، وتوقيع رقمي وختم تشفيري لكل فاتورة.

المجموعة	حجم المبيعات	تاريخ التنفيذ
1	> 3 مليار ريال	1 يناير 2023
2	> 500 مليون ريال	1 يوليو 2023
22	> 1 مليون ريال	31 ديسمبر 2025

عقوبات عدم الامتثال

مخالفة إصدار/أرشفة: 5,000–50,000 ريال
تعديلات/إلغاءات خاطئة: 10,000–50,000 ريال
غياب QR (مبسطة): تحذير
عدم الإبلاغ عن مشكلات نظامية: تحذير

فوائد الفوترة الإلكترونية

• شفافية أعلى وامتثال ضريبي أفضل.
• تقليل الأخطاء وتقليل التكاليف.
• صديقة للبيئة بتخفيض استخدام الورق.
• كشف الاحتيال والاقتصاد الموازي.

للمزيد: المقال الأصلي على كليرتاكس